股份内控缺陷怎么分析_股份内控缺陷怎么分析的

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做财务咨询项目接触了不少民企老板，席间畅谈，颇多教益。整体感觉民企老板的格局、知识、眼光诸方面大有提升。论及此，一位民企老板说，我们在伴随企业学了20年，当然会有点进步啊！当真不可小看这点进步啊！对个人而言，唯有不断学习才会在竞争中生存下来；对国家而言，这是企业家群体软实力的提升。

1中小企业财务管理的特点

中小企业财务管理的特点：1.家财务，老板个人资金与公司资金不分；2.无制度，老板的话就是制度；3.一言堂，公司决策老板一人说了算；4.偷漏税，挖空心思骗政府；5.两套账，目的还是偷漏税。这些问题看似严重，其实根子就在老板一人身上。等到公司利润不错了，老板希望公司规范的时候，一切都能解决。

2小微企业何时需要规范财务

小微企业何时需要规范财务：①规模足够引起税务重视，再不规范老板面临法律风险的时候；②想引进风投的时候，为了应付尽调，总该拿出一份能自圆其说的报表吧；③内部股东有争议的时候，需要给股东们一个明白的交待；④给核心团队股权激励的时候，股权分给大家了，自然不能再把公司的钱等同自己的钱了。

3老板让违规，财务人如何面对？

老板让违规，财务经理人如何面对？这是个尖锐的问题，也是个现实的问题。在中小企业，许多财务经理人就有过这样的困惑。底线是什么呢？我的建议是，先劝服。不行的话，厘清自己有无法律责任？如有，决不可盲从。再要衡量自己有无勇气离开这家企业。如果没有，在不违法的前提下，你大概只得服从老板了。

4家财务，民营企业的痼疾

家财务，指老板个人资金与公司资金不分，这是中小企业非常常见的弊端。家财务下，老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱，混淆了法人与个人的边界。这种公私不分的做法，于老板而言风险极大，既有法律层面的风险如挪用资金、职务侵占等；又有债务层面的风险与税务层面的风险，此法非常不可取的。

家财务，民营企业的痼疾。企业资金与老板家里的钱不分开，企业是有缺陷的。这种缺陷不利于企业吸引投资，不利于企业获得项目，不利于企业招聘人才，遑论进入资本市场，搞不好还有法律风险。杜绝家财务，根在老板的认识，痛在要补大量个税。如果民企有机会做大，解决家财务问题越早越有利，越早越安全。

5两套账都做什么用?

两套账又叫内外账，指一套账对外，用于报税；一套账对内，用于管理。两套账最主要的差别在于企业一部分收入不入外账，回款直接进到老板个人兜里。两套账因逃税而设立，既逃了增值税，又逃了所得税。一般而言，两套账的操作手法较拙劣，说白了是一种自欺欺人的掩饰。

两套账又叫内外账，指一套账对外，用于报税；一套账对内，用于管理。两套账最主要的差别在于企业一部分收入不入外账，回款直接进到老板个人兜里。两套账因逃税而设立，既逃了增值税，又逃了所得税。一般而言，两套账的操作手法较拙劣，说白了是一种自欺欺人的掩饰。一旦税务稽查较真，基本上无可遁形。

6内控不足用亲戚

为什么小公司的老板爱在采购、财务等关键岗位用亲戚呢？盖因内控不健全，以及基于经济效益原则决定的。以大公司采购为例，从申购开始，要经询价、合同签订、采购、验收、入库诸多环节，各环节相互牵制，舞弊的可能性小。小公司一人多岗，缺乏必要的牵制，老板用亲戚控制关键岗位实际是弥补内控之不足。

7亲属担任财务负责人的利弊

有多少公司的财务负责人是由老板的亲属担任呢？公司经营前期，因为各种不规范，老板需要亲信掌控财务，一是怕内控不健全造成损失，再是怕经营不规范被人举报。老板的这些顾虑实为人之常情，无可厚非。如果公司发展到一定阶段后，老板还坚持财务非有亲戚掌舵不可，就有问题了，显得管理不顺、经营藏奸。

8税收监管的弹性

到一家乡镇企业做财务咨询，老板说现在民营企业可能90％有偷税的问题。听到这，我笑着说，我的估计比你的还要高一点。法律上从来认为偷税是违法的，但政府对偷税行为一直有足够的包容。如果税务要处处较真，估计小微企业要成片关门。说穿了，税负太重了，反倒是税收监管上的弹性拯救了无数的小微企业。

9不开发票的弊病

不开发票的收入易诱发偷税与设小金库。①现金收入较多，收到款后干脆不入账；②让客户转账到老板或老板指定人员的私户；③虽然款打进了公司账户，但长期挂在预收账款。①②属于未账，服务型企业操作时隐蔽性较高，有商品交付时则容易因出入库或成本结转露出破绽。③是和税务打时间差，一般拖不了太久。

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